INSS fixo sobre o pró-labore: 14% para LTDA, S/A e SLU (caso mais comum) ou 11% para Cooperativa — Art. 12, § 3º, Lei 8.212/1991. IR pela tabela 2026 com redução da Lei 15.270/2025. INSS patronal de 20% conforme o regime — exceto Simples Nacional Anexos I, II e III.
Dados do sócio
Tipo de empresa (define alíquota INSS do sócio)
Valor do pró-labore bruto (R$)
Mínimo referencial: R$ 1.621,00 (salário-mínimo 2026). Pró-labore abaixo do mínimo legal pode aumentar o risco de questionamentos fiscais e previdenciários, dependendo das circunstâncias concretas da atividade exercida pelo sócio.
Dependentes para IR
Regime tributário da empresa (define INSS patronal)
Referência INSS 2026 — Art. 12 da Lei 8.212/1991
Alíquota LTDA / S/A / SLU14% (fixa)
Alíquota Cooperativa11% (fixa)
Teto de contribuiçãoR$ 8.475,55
Contribuição máx. LTDA (14%)R$ 1.186,58/mês
Pró-labore mínimo referencialR$ 1.621,00
Dedução por dependente (IR)R$ 189,59
14% para LTDA/S/A/SLU e 11% para Cooperativa — Art. 12, § 3º, Lei 8.212/1991. O regime tributário da empresa não altera a alíquota INSS do sócio. O regime tributário define apenas o INSS patronal (0% Simples I/II/III; 20% demais).
Pró-labore líquido
—
INSS sócio
—
IR retido
—
Custo total empresa
—
👤 Perspectiva do sócio
Pró-labore bruto—
(-) INSS sócio—
(-) Dedução dependentes—
Base de cálculo IR—
(-) IR retido na fonte—
Pró-labore líquido—
🏢 Perspectiva da empresa
Pró-labore bruto—
INSS patronal (20%)—
Custo total mensal—
Custo adicional sobre pró-labore—
📊 Benefício previdenciário estimado
Salário de contribuição—
Benefício INSS esperado—
Contribuição mensal INSS—
Estimativa baseada em 60–70% do salário de contribuição (regra geral pós-reforma). Não substitui simulação junto ao INSS.
INSS sócio: 14% para LTDA/S/A/SLU e 11% para Cooperativa — Art. 12, § 3º, Lei 8.212/1991 · IR: tabela 2026 com redução Lei 15.270/2025 · Decreto 3.048/1999 · Rodolfo Assunção CRC/SP 1SP353033/O-5
Simulador · Retirada de Sócio
Distribuição de Lucros 2026
Isenta até R$ 50.000/mês por empresa (CNPJ). Cada empresa é analisada isoladamente — o limite não é somado entre empresas. Acima disso: 10% sobre o valor total distribuído. Art. 6º-A da Lei 9.250/1995, inserido pela Lei 15.270/2025.
Dados da distribuição
Valor distribuído por esta empresa (R$)
Regime tributário da empresa
Cada empresa é analisada isoladamente. Se o sócio recebe de múltiplas empresas, cada uma tem seu próprio limite de R$ 50.000/mês. O limite não é somado entre empresas — base: Art. 6º-A da Lei 9.250/1995: "por uma mesma pessoa jurídica a uma mesma pessoa física".
Regras 2026 — Art. 6º-A da Lei 9.250/1995
Isento até (por empresa/mês)R$ 50.000,00
Alíquota acima de R$ 50k10% sobre o valor total
IncidênciaSobre o total — não só o excedente
Análise por empresaCada CNPJ tem seu próprio limite
INSS sobre distribuiçãoNão incide
Vigência01/01/2026
⚠️ A tributação de 10% incide sobre o valor total distribuído acima de R$ 50.000, não apenas sobre o excedente. Posição oficial da Receita Federal (Manual v.19-12-2025). Existe controvérsia técnica sobre se deveria incidir apenas sobre o excedente, mas a interpretação oficial é sobre o total. Exemplo: distribuição de R$ 100.000 = IR de R$ 10.000.
📋 Regra de transição (Art. 6º-A, § 3º): Lucros apurados até 31/12/2025 e cuja distribuição tenha sido aprovada até 31/12/2025 estão isentos de tributação, mesmo que pagos em 2026 ou posteriormente. Empresas podem distribuir lucros de 2025 em 2026 sem incidência do IR de 10%.
Distribuição (esta empresa)
—
IR retido
—
Líquido recebido
—
💰 Cálculo da distribuição
Valor distribuído por esta empresa—
Limite de isenção por empresa/mêsR$ 50.000,00
Situação—
IR retido (10% s/ total se > R$ 50k)—
Líquido recebido—
📅 Tributação mínima anual — Art. 16-A da Lei 9.250/1995
Projeção anual desta distribuição—
Limiar de atençãoRenda anual total > R$ 600.000
VigênciaExercício 2027 (ano-calendário 2026)
AplicaçãoApenas na declaração anual — não mensal
Situação desta projeção—
📋 Obrigações da empresa
IRRF recolher (DARF)—
Prazo recolhimento15º dia do mês seguinte
Documentação obrigatóriaAta + Recibo assinado
Contabilidade formalizada—
DIRF (se IR retido)28/fev do ano seguinte
Distribuição de lucros: Art. 6º-A da Lei 9.250/1995 (Lei 15.270/2025) · Limite R$ 50k por empresa (CNPJ)/mês · Cada empresa analisada isoladamente · Rodolfo Assunção CRC/SP 1SP353033/O-5
Simulador · Planejamento Tributário
Estratégia Ótima de Retirada
Qual a combinação ideal entre pró-labore e distribuição de lucros para maximizar o líquido do sócio com o menor custo para a empresa? Configure o total que deseja retirar e compare os cenários.
Configuração
Total mensal de retirada desejada (R$)
Regime tributário da empresa
Dependentes (IR do sócio)
Cada retirada tem implicações tributárias e previdenciárias.
A estratégia ótima depende do seu perfil, dos planos de crescimento e das necessidades de benefícios previdenciários. Uma análise personalizada pode fazer diferença significativa no longo prazo.