Custo real do empregado para a empresa. INSS progressivo, IR com Lei 15.270/2025, encargos patronais e provisões de 13º e férias.
Dados do empregado
Salário bruto (R$)
Dependentes para IR
Horas extras / mês
Tipo de hora extra
Adicional noturno (horas/mês)
Dados da empresa
Regime tributário
Setor (Sistema S)
Grau de risco RAT (pelo CNAE)
FAP — Fator Acidentário de Prevenção
Salário líquido
—
Custo mensal
—
Com provisões
—
% sobre salário
—
👤 O que o funcionário recebe
Salário bruto—
Horas extras—
Adicional noturno—
Total bruto—
(-) INSS progressivo—
Base de cálculo IR—
(-) IR retido na fonte—
Salário líquido—
🏢 O que sai do caixa da empresa
Salário/remuneração total bruta—
INSS patronal (20%)—
RAT × FAP—
FGTS (8%)—
Sistema S—
Custo mensal direto—
📦 Provisões mensais obrigatórias
13º salário (1/12)—
Férias + 1/3 (1/9)—
FGTS sobre 13º—
FGTS sobre férias—
Total provisões—
💰 Custo total real mensal
Custo direto—
Provisões—
Total mensal para a empresa—
% sobre salário bruto—
Composição Sistema S
INSS progressivo conforme tabela 2026 · IR calculado com redução Lei 15.270/2025 · Provisões calculadas sobre salário base · Rodolfo Assunção CRC/SP 1SP353033/O-5
Simulador · Contratação PJ
Contratação como Pessoa Jurídica — PJ
Custo real de contratar um prestador PJ. Inclui análise de risco de vínculo empregatício baseada nos critérios do art. 3º da CLT.
Dados do contrato PJ
Valor mensal do contrato (R$)
Regime do prestador
ISS retido na fonte pelo tomador (%)
IRRF — Retenção federal na fonte
Análise de risco de vínculo empregatício
Responda com base na relação real com o prestador. Cada item marcado aumenta o risco de caracterização de vínculo (art. 3º CLT).
Pessoalidade — o serviço é prestado sempre pela mesma pessoa, sem substituto?
Subordinação — a empresa define horário, local e forma de trabalho?
Habitualidade — presta serviço com regularidade contínua?
Exclusividade — presta serviço só para esta empresa? (não é elemento obrigatório do art. 3º, mas agrava o risco)
Custo p/ empresa
—
Líquido p/ PJ
—
Risco de vínculo
—
🏢 Custo para a empresa
Valor do contrato—
ISS retido na fonte—
IRRF / Retenção federal—
Custo total mensal—
O custo do tomador é o valor do contrato. As retenções são pagas ao fisco mas deduzidas do valor líquido do prestador.
👤 O que o prestador PJ recebe
Valor bruto do contrato—
(-) ISS retido na fonte—
(-) IRRF / Retenção federal—
Valor líquido recebido no banco—
(-) Imposto PJ (DAS / regime)—
Líquido sem contribuição previdenciária—
(-) INSS autônomo — plano normal (20% s/ mín.)—
Líquido com INSS (garante aposentadoria por tempo)—
O prestador PJ não possui FGTS, seguro-desemprego, 13º nem férias remuneradas. O prestador PJ deve provisionar recursos para férias, 13º, períodos sem contrato, tributos e aposentadoria.
⚖️ Risco de caracterização de vínculo empregatício
——
Elementos do art. 3º CLT: pessoa física, não eventualidade (habitualidade), dependência/subordinação e onerosidade (salário). A presença simultânea dos quatro caracteriza vínculo empregatício, independentemente do contrato firmado. Exclusividade não é requisito legal, mas quando combinada com pessoalidade, subordinação e habitualidade, reforça significativamente o risco. Em caso de reconhecimento de vínculo empregatício, podem existir recolhimentos retroativos de INSS, FGTS, verbas trabalhistas e penalidades, conforme decisão administrativa ou judicial.
Análise de risco orientativa — não substitui parecer jurídico. Retenções conforme legislação vigente 2026. Rodolfo Assunção CRC/SP 1SP353033/O-5
Simulador · Comparativo
CLT vs PJ — Comparativo de Custos
Compare os dois modelos com base no custo real para a empresa e no líquido real para quem trabalha. Preencha os dados nas abas anteriores ou configure aqui.
Configuração rápida
Salário CLT pretendido (R$)
Valor contrato PJ equivalente (R$)
Regime da empresa (tomador)
Regime tributário do PJ (prestador)
Quantidade de colaboradores neste perfil
Visão detalhada lado a lado
Comparativo orientativo. CLT calculado com INSS progressivo, IR Lei 15.270/2025, encargos patronais e provisões. Rodolfo Assunção CRC/SP 1SP353033/O-5
Dúvidas sobre o custo real de contratar CLT ou PJ, ou qual opção reduz seu risco jurídico? Uma análise correta pode evitar passivos trabalhistas e economizar impostos.